خيارات الأسهم الضريبية في الهند
إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم:
والخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية.
ارجع إلى المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة، للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير وارد.
خيارات الأسهم القانونية.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تدرج أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع النموذج 6251 (بدف). لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاص، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي. إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل.
خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
نونستاتوتوري خيارات الأسهم.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة.
القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة.
القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.
الآثار الضريبية المترتبة على استحقاقات الموظفين: أشياء يجب تذكرها.
كبار الضرائب المهنية.
في أوقات متغيرة اليوم، عندما يكون الموظفون عاملين حاسمين في نمو المنظمة، يقدم عدد كبير من الشركات خيارات الأسهم لمستويات مختلفة من الموظفين - سواء كان ذلك للاحتفاظ الموظفين الرئيسيين أو لجذب المواهب الجديدة.
إي يشير إلى المنظمة العالمية، وقد يشير إلى واحد أو أكثر من الشركات الأعضاء في إرنست & أمب؛ يونغ العالمية المحدودة، كل منها كيان قانوني مستقل. إرنست & أمب؛ يونغ غلوبال ليميتد، وهي شركة في المملكة المتحدة محدودة الضمان، لا تقدم الخدمات للعملاء.
خيارات الأسهم الضريبية في الهند
ويتناول القسم 115 من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 الضريبة على دخل المستثمرين المؤسساتيين الأجانب من الأوراق المالية (باستثناء إيرادات توزيعات الأرباح التي تعفى من الدخل 10 (34) والدخل من وحدات صناديق الاستثمار المشترك المعفاة من العوائد (10) 35)] أو الأرباح الرأسمالية الناشئة عن نقلها. وينص القسم على أن يكون لكلمة "الأوراق المالية" المعنى المعين لها في البند (ح) من المادة 2 من قانون (تنظيم) عقد الأوراق المالية لعام 1956.
ويعرف هذا القسم أيضا عبارة "المستثمر المؤسسي الأجنبي" - يعني هذا المستثمر الذي يجوز للحكومة المركزية أن تحدده بهذا الشأن، بموجب الإشعار الوارد في الجريدة الرسمية.
وتصدر الحكومة المركزية الإخطارات التالية في هذا الصدد:
الإخطارات رقمSO 155 (E)، بتاريخ 7-2-1994؛ الإخطار رقم 9527 [F. No 149/33/93 - تبل (بت.)]، ديتد، 30-3-1994؛ رقم الإخطار سو 112 (E)، بتاريخ 21-2-1995؛ الإخطار رقمSO 282 (E)، بتاريخ 31-3-1995؛
وعلاوة على ذلك، أوضحت وزارة المالية، إدارة الشؤون الاقتصادية (شعبة الاستثمار)، من خلال ملاحظة صحفية أن دوائر الصناعات السمكية مسجلة لدى مجلس الأوراق المالية والبورصة في الهند سيتم إخطارها تلقائيا من قبل الحكومة المركزية لأغراض القسم 115AD. [بريس نوت: F. No.5 (13) سي / 91-فيف، بتاريخ 24-3-1994]
الضرائب * تنطبق على قسم الصناعات السمكية في الهند، ويرد في الجدول: (أي: 2018-2017)
(دت) بموجب البند 115 أ من ضريبة الدخل.
قانون 1961، تدفع من قبل الشركة الهندية تعلن أرباح الأسهم.
الضرائب تشمل رسوم إضافية بنسبة 2٪ حيثما كان ذلك ممكنا والتعليم سيس @ 3٪ على مبلغ الضريبة 12 شهرا في حالة الأسهم المملوكة في شركة أو أي ضمان آخر المدرجة في البورصة المعترف بها في الهند أو وحدة من التهاب المسالك البولية أو وحدة صندوق الاستثمار المشترك المحدد بموجب البند 10 (23 دال) أو السندات صفر القسيمة. في جميع الحالات الأخرى 36 شهرا. وتشير اتفاقية دتا إلى اتفاقية منع الازدواج الضريبي التي وقعتها حكومة الهند مع الدولة المتعاقدة.
وتنص المادة 90 (2) من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 على أنه في الحالات التي تبرم فيها الحكومة المركزية اتفاقا مع حكومة أي بلد خارج الهند أو إقليم معين خارج الهند، حسب الحالة، في إطار الفرع الفرعي (1) من أجل منح الإعفاء من الضرائب، أو حسب الاقتضاء، تجنب الازدواج الضريبي، فيما يتعلق بالمقیم الذي ینطبق علیھ الاتفاق، تسري أحکام ھذا القانون علی المدى الذي تکون فیھ أکثر فائدة لھذا الشخص المقیم. . وبناء على ذلك، يمكن تطبيق المعدلات وفقا لقانون ضريبة الدخل لعام 1961 أو على النحو المنصوص عليه في اتفاقية دتا ذات الصلة، أيهما أكثر فائدة. للمطالبة الاستفادة من دتا، شهادة الإقامة من حكومة دولة متعاقدة أخرى أمر لا بد منه.
القسم الأوفر 196D من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 ينص على معدل الاستقطاع الضريبي عند المصدر (تس) للدخل المشار إليه في البند 115 أ (1) 9 أ)، أي الدخل المتعلق بالأوراق المالية. وينص أيضا على أنه لن يكون هناك تدس على المكاسب الرأسمالية الناشئة بموجب البند 115AD (1) (ب). وقد أوضح في المذكرة الصحفية المذكورة أعلاه أنه لكي يتسنى تحقيق الضريبة على المكاسب الرأسمالية الناشئة عن أنشطة الصناعات التحويلية، يتعين على كل قسم الصناعات السمكية، أثناء التقدم بطلب التسجيل الأولي لدى مجلس الأوراق المالية والبورصة في الهند، بما في ذلك الشخص الذي يعامل بوصفه وكيلا بموجب المادة 163 من قانون ضريبة الدخل لهذا الغرض. وهكذا يتعين على قسم الصناعات السمكية الوفاء بالتزامات الالتزام الضريبي المسبق الناشئ داخل الهند وفقا لأحكام الجزء جيم من الفصل السابع عشر من قانون ضريبة الدخل لعام 1961. ويدفع مطالبات التعويض عن ضريبة القيمة المضافة (فواتير الضريبة على القيمة المضافة) في بلدان كل منها وفقا لأحكام أو قوانين الضرائب ذات الصلة السائدة في ذلك البلد.
ويمكن لأي "غير المقيمين" أن يقترب من "سلطة الأحكام المسبقة" بموجب الفصل التاسع عشر - باء من قانون ضريبة الدخل لعام 1961، لتحديد الآثار الضريبية في الهند على الصفقة المقترح إدخالها.
المعلومات الواردة أعلاه هي للتوجيه العام فقط. ومع ذلك، وبالنظر إلى الطبيعة المحددة للمعاملات وآثارها الضريبية، ينصح قسم الصناعات السمكية بالتشاور مع مستشاري الضرائب المعنيين فيما يتعلق بالآثار الضريبية المحددة الناشئة عن الهند.
روابط ذات علاقة.
مشاهدة السوق يعيش!
الحصول على تحليلات السوق في الوقت الحقيقي!
المزيد عن ممارسات إدارة المخاطر لدينا.
قد تكون أيضا.
وكلما ارتفعت النسبة المئوية من الكمية المسلمة إلى الكمية المتداولة كلما كان ذلك أفضل - وهو يشير إلى أن معظم المشترين يتوقعون ارتفاع سعر السهم.
تنبيه التعويض التنفيذي: تحديث 2009 عن خيارات الأسهم في الهند.
1. تحديث 2009 بشأن منح خيارات الأسهم في الهند.
هذه لمحة عامة عن بعض القضايا القانونية والاستراتيجية المتعلقة بشركة أم أمريكية تمنح خيارات الأسهم لموظفي الشركة التابعة لها الهندية، بما في ذلك النظر في ضوابط الصرف وقوانين الأوراق المالية والأعباء الضريبية. ومما له أهمية خاصة تغيير آب / أغسطس 2009 في قوانين الضرائب في الهند الذي يخفف كثيرا من الأعباء الإدارية والمالية المترتبة على استخدام خيارات الأسهم كتعويض في الهند، وأثر رجعي إلى 1 أبريل 2009. ويعني هذا التغيير في قانون الضرائب الموظفين في الهند التي يمكن ممارسة خياراتها فقط في حين أن أسهم المصدر يتم تداولها بشكل عام يمكن الآن ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بهم بحرية كما نظرائهم الأميركيين (تخضع لالتزام الضريبة المقتطعة للمقارنة).
2 - الاستراتيجية.
قبل تنفيذ خطة التعويض، يجب على الشركة تقييم فعاليتها المحتملة في تحفيز الموظفين والاحتفاظ بهم. خيارات، بقدر ما تلهم الولاء والالتزام وتوفر للموظفين مع الشعور بالملكية، هي أداة تعويض هامة. والموظفون الهنود في قطاعي تكنولوجيا المعلومات والتكنولوجيا الحيوية على دراية عامة بهذا النوع من التعويضات، ويظهر الموظفون على مستوى أعلى على الأقل خيارات إيجابية. قد یفضل العاملون في المستوى المنخفض النقد.
3 - العواقب الضريبية.
قانون جديد: مزايا هامش الضريبة على صاحب العمل استبدال مع ضريبة على الموظف.
ريتواكتيف إلى 1 أبريل 2009، ممارسة خيار الأسهم من قبل موظف في الهند ينتج الموظف اعترف خاضعة للضريبة & كوت؛ المتطلب & كوت؛ الدخل يساوي الفرق (& كوت؛ انتشار & كوت؛) بين السعر المدفوع للأسهم والقيمة السوقية العادلة لتلك الأسهم في تاريخ ممارسة الرياضة. يتم اعتبار هذه القيمة السوقية العادلة في تاريخ الممارسة كتكلفة اقتناء لحساب أرباح رأس المال من بيع األسهم من قبل الموظف. ولذلك، فإن المعاملة الضريبية الجديدة تتطابق بشكل أساسي مع المعاملة الضريبية في الولايات المتحدة لممارسة & كوت؛ غير المؤهلين & كوت؛ (أو & كوت؛ نونستاتوتوري & كوت؛) خيار الأسهم. سيتم إعفاء أرباب العمل الذين لديهم خيارات الأسهم التعويضية الممنوحة قبل 1 أبريل 2009 من أن يعلموا أن خيارات الأسهم هذه تخضع أيضا لهذه المعاملة الضريبية بدلا من الاستمرار في مطالبة رب العمل بدفع ضريبة فوائد ثابتة (& كوت؛ فبت & كوت؛) من 33.99 ٪ على الفرق بين السعر المدفوع للأسهم والقيمة السوقية العادلة لتلك الأسهم في تاريخ الاستحقاق.
وكما ذكر أعلاه، فإن ممارسة خيار الأسهم من قبل الموظف (أو الموظف السابق) في الهند، اعتبارا من 1 أبريل 2009، ينتج عنه تصنيف الفرق بين السعر المدفوع للأسهم والقيمة السوقية العادلة لتلك الأسهم على تاريخ التمرين باسم & كوت؛ المتطلبات & كوت؛ الإيرادات. ومثل؛ العلاوة ومثل. يكون الدخل خاضعا للضريبة للموظف، ولكن يتعين على صاحب العمل حجب الضريبة عند ممارسة معدل ضريبة الدخل المطبق على دافعي الضرائب الفرديين (30.9 في المائة حاليا في أعلى شريحة دخل) وتحويل الضريبة المحتجزة إلى السلطات الضريبية في موعد أقصاه 7 أيام من تاريخ دفع المرتب عن الشهر الذي حدثت فيه العملية. في السابق، تم تحديد & كوت؛ القيمة السوقية العادلة & كوت؛ كان مطلوب من قبل مصرفي الفئة الأولى المرخصة من الهند. في هذا الوقت فمن غير المعروف ما إذا كان هذا لا يزال ساريا. ومن المأمول فيه أن تكون الشركات التي تقع خارج الهند قادرة على استخدام أسلوب (أساليب) التحديد التي تستخدمها عموما لجميع التمارين الاختيارية الأخرى لخيارات الأسهم.
تحويلات سابقة من فبت على تمارين الخيار التي تحدث بعد 31 مارس 2009.
في السابق، كان مطلوبا من أرباب العمل لتقدير وتحويل المدفوعات فبت مقدما من تمارين الخيار الفعلي. أصحاب العمل الذين قاموا بتحويل المدفوعات المقدرة من فبت للتدريبات التي جرت بعد 31 مارس 2009، سوف تحتاج إلى الحصول على استرداد أو الائتمان من خلال التقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب. ومع ذلك، ليست هناك حتى الآن عملية رسمية لمعالجة هذه الطلبات لاسترداد / الائتمان.
ويطلب العديد من أصحاب العمل من موظفيهم أن يسددوا لهم وقت ممارسة الرياضة بمبلغ فبت المطلوب من صاحب العمل أن يحيله. فيما يتعلق بالمبالغ التي تم تحصيلها نتيجة لممارسة تمت بعد 31 مارس 2009، فإن أرباب العمل يرغبون في تعويض الموظفين عن أي مبالغ زائدة يتم جمعها بعد التأكد من كيفية تطبيق المبلغ الزائد الذي تم تحويله إلى الحكومة (على سبيل المثال، أو اقتطاع الضرائب أو ردها إلى صاحب العمل، أو تطبيقها على الضرائب الأخرى المستحقة من صاحب العمل).
قبل الضريبة على الأسهم خيارات الخيار ترتيبات تبقى غير ملائمة.
قبل 1 أبريل 2007، قدم النظام الضريبي الهندي معاملة ضريبية مواتية لخيارات الأسهم التي تستوفي شروطا معينة. ولا يستعيد القانون الحالي هذه المعاملة لممارسة خيارات الأسهم هذه. إن ممارسة مثل هذا الخيار من الأسهم يؤدي إلى الاعتراف بدخل كبير كما هو الحال مع أي خيار آخر من الأسهم.
وهناك بعض المشاكل العملية لتنفيذ اللوائح الجديدة. وفي كثير من الحالات، من المرجح أن يكون الراتب الشهري للموظف أقل من الضريبة المقتطعة على ممارسة الخيارات. والحل العملي لمثل هذا السيناريو هو أن يقوم الموظف ببيع نفس اليوم إلى جانب ممارسة الخيارات. يجب أن يطلب من الوسيط الأمريكي الذي يؤثر على البيع أن يحول فقط صافي حصيلة البيع إلى الموظف بعد خصم كل من مبلغ الضريبة المطلوبة الواجب حجبها من قبل صاحب العمل وسعر التمرين.
4. اعتبارات قانون الأوراق المالية.
لا تفرض قوانين الأوراق المالية في الهند أي قيود على منح الموظفين في الهند خيارات الأسهم من قبل شركة أمريكية. قد تقدم الشركات خيارات الأسهم لموظفي شركة تابعة في الهند إما بشكل مباشر أو غير مباشر. لن تکون قوانین الأوراق المالیة الأمریکیة مشکلة ما دامت ھذه الخیارات تمنح بموجب خطة تتماشی مع القاعدة 701 من لجنة الأوراق المالیة والبورصات الأمریکیة (& كوت؛ سيك & كوت؛) وقانون الولایة المعمول بھ أو تم تسجیلھا لدى لجنة الأوراق المالیة على نموذج تسجيل S-8.
5. اعتبارات مراقبة العملة.
وقد تم تحرير ضوابط صرف العملات الهندية المطبقة على عمليات الاختيار التي يقوم بها الموظفون. لا يوجد حاليا أي حد على المبلغ الذي يسمح للموظفين أو المديرين بتحويله لهذا الغرض طالما أن الشركة الأمريكية تمتلك ما لا يقل عن 51٪ من الشركة التابعة في الهند وأية عائدات من بيع الأسهم يتم إعادتها إلى حساب في الهند . ولا يزال شراء أسهم الشركات الأمريكية من قبل أشخاص آخرين بخلاف الموظفين أو مديري الشركات التابعة للهند، بموجب خطة حوافز الأسهم أو غير ذلك، خاضعا لقيود نقدية (حاليا 000 200 دولار سنويا لكل مقيم هندي) بموجب لوائح مراقبة العملات الأجنبية في الهند.
ويسمح بنك الاحتياطي الهندي (و & كوت؛ ربي & كوت؛) بالتصريح في 5 أبريل / نيسان 2006 الصادر عن البنك الاحتياطي الهندي (ربي / 2005-06 / 253) بتجار الصرف الأجنبي المعتمدين للتعامل مع التحويلات المالية في الخارج للحصول على الأسهم بموجب خطط خيارات الأسهم، شريطة أن يتحقق الوكيل :) 1 (يمتلك المصدر األجنبي 51٪ على األقل من الشركة التابعة في الهند التي توظف الموظفين الذين يمارسون خيارات األسهم. ) 2 (يتم عرض األسهم من قبل المصدر األجنبي عالميا على أساس موحد) والذي نفهم أنه يعني أن برنامج خيار األسهم في الهند ال ينبغي أن يكون له شروط تختلف عن الشروط المطبقة عموما على الموظفين في أماكن أخرى من العالم (و) (3) تقوم شركة الهند الفرعية بإيداع عائد سنوي مع كشف بنك الاحتياطي الفدرالي عن التحويلات المالية والمستفيدين الذين يتم تقديمهم إلى بنك الاحتياطي الفدرالي من خلال & كوت؛ الوكيل المعتمد & كوت؛ بنك). وتنطبق متطلبات التوحيد العالمي وتقديم العوائد السنوية على جميع أصحاب العمل في الهند.
كما منح ربي الإذن العام للشركات الأجنبية لإعادة شراء الأسهم الصادرة لموظفيها في الهند بموجب خطة خيار الأسهم. سابقا، مثل إعادة الشراء المطلوبة موافقة مسبقة من ربي. وباتت هذه الموافقة غير ضرورية إذا استوفيت الشروط التالية: (1) كان إصدار الأسهم وفقا للإعفاءات المذكورة أعلاه، (2) أن شروط إعادة الشراء محددة في اتفاق الخيار الأولي (ولم تعدل منذ ذلك الحين) . و) 3 (الشركة التابعة للهند حالية في تقديم عوائدها السنوية مع بنك الاحتياطي الفدرالي الذي يقدم تفاصيل عن التحويلات / المستفيدين / الخ.
ويبدو أن الإذن العام بإعادة شراء الأسهم هو إضافة إلى الإذن العام الحالي للخيارين لبيع أسهمهم بعد التمرين. ويخضع البيع الطوعي من قبل الموظف (على عكس إعادة الشراء غير الطوعي التي أجبرها صاحب العمل امتثالا للشروط المذكورة أعلاه) بشرط أن يتم تحويل عائدات البيع فورا إلى حساب مع & كوت؛ الوكيل المعتمد & كوت؛ (في أي حال في موعد أقصاه 90 يوما من تاريخ البيع).
6 - قضايا العمالة.
وكما هو احلال يف اململكة املتحدة، فإن املوظفني يف الهند لديهم عموما اتفاق عمل مكتوب. وإذا كانت اتفاقية العمل تنص صراحة على أن منح تعويضات حقوق الملكية هو تماما في حدود تقدير صاحب العمل أو لا يذكر أن التعويض عن حقوق الملكية هو جزء من أجور الموظف، فمن غير المحتمل أن يكون بإمكان الموظف المطالبة بأي استحقاق خاص أو مستمر في حقوق ملكية إضافية التعويض على الرغم من عدم وجود ضرر في ذكر ذلك صراحة في اتفاق خيار الأسهم.
7. خصوصية البيانات.
خصوصية البيانات هي مصدر قلق في جميع أنحاء العالم الآن، لا يقل في الهند مما هو عليه في الولايات المتحدة، لذلك فمن المستحسن للحصول على موافقة الموظف على تبادل المعلومات الشخصية مع أشخاص خارج الهند كجزء من إدارة برنامج خيار الأسهم. ويقترح تاريخ الهند القانوني الوثيق مع المملكة المتحدة أنه قد يتبع في نهاية المطاف ممارسات الخصوصية في الاتحاد الأوروبي إلى درجة أكبر.
8 - الخلاصة.
وعموما، فإن الهند تقدم مناخا ترحيبا للاستثمار، ولا يزال اقتصادها ينمو وإن كان بوتيرة أبطأ نوعا ما بسبب الانكماش الاقتصادي العالمي. مع التغيير الأخير للقوانين الضريبية في الهند هناك مرونة أكبر في هيكلة حزم التعويضات وزيادة القدرة على مواءمة مصالح الموظفين مع مصالح أصحاب العمل أصحاب العمل.
وفيما يتعلق بممارسات التعويض عن حقوق الملكية، ينبغي لجميع أصحاب العمل التشاور مع محاسب قانوني أو محام في الهند لتقييم أفضل نهج في ظل ظروفهم في ذلك الوقت.
لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع، أو المسائل ذات الصلة، قد ترغب في الاتصال بأي محام في مجموعة التعويضات التنفيذية ومزايا الموظفين:
أو فيما يتعلق بالجانب الضريبي الهندي، S. R. غوبالان من دون استشارات في بنغالور، الهند في سرغ @ داونكونسولتينغ.
© 2009 فينويك & أمب؛ غرب لب. كل الحقوق محفوظة.
ويهدف هذا التنبيه من قبل فينويك & أمب؛ غرب لب لتلخيص التطورات الأخيرة في القانون. ولا يقصد به، ولا ينبغي اعتباره، مشورة قانونية. يجب على القراء الذين لديهم أسئلة معينة حول هذه القضايا طلب المشورة من المحامين.
كيفية الإبلاغ عن F & O التداول في ضريبة الدخل الخاص بك.
دافعي الضرائب الذين يتعاملون في المشتقات، وصف تجربتهم مع عملية الإيداع الضريبي غامضة ومربكة. وفيما يلي بعض الأساسيات التي يمكن أن تساعد.
المشتقة تعني أداة تشتق قيمتها. ليس لها قيمة خاصة بها. ويستند سعره على الأصول الأساسية. ويمكن تداول المشتقات من الأسهم والمؤشرات في البورصات الهندية. الشكل الأكثر شعبية من المشتقات هي العقود الآجلة & أمب؛ خيارات (F & أمب؛ O). ويعني العقد الآجل اتفاقا للشراء أو البيع في تاريخ مستقبلي. ينتهي هذا العقد في تاريخ محدد مسبقا. عند الإنتهاء، يتم تنفيذ العقود الآجلة بتسليم الأصل الأساسي أو عن طريق الدفع. الخيارات والعقود الآجلة على حد سواء ولكن عندما كنت تفعل عقد الخيارات، يمكنك اختيار عدم إجراء الصفقة.
يتم التعامل مع الدخل من صفقات F & O دائما تقريبا كإيرادات الأعمال. هذا العلاج هو بغض النظر عن وتيرة أو حجم المعاملات الخاصة بك. قد يكون ذلك مفاجأة إذا كنت راتب ولم تدير الأعمال التجارية. يجب على دافعي الضرائب الذين لديهم دخل تجاري تقديم إتر-4.
وفقا لقوانين الضرائب الهندية، يتم الإبلاغ عن الدخل تحت خمسة رؤوس و [مدش]؛ الراتب والممتلكات المنزلية، والأرباح الرأسمالية، والأعمال التجارية والمهنية ومصادر أخرى (أي دخل المتبقية التي لا يمكن تصنيفها في رؤوس أخرى). F & أمبير؛ O التجارة تحت رأس & لسو؛ الأعمال & [رسقوو]؛ في الإقرار الضريبي.
الإبلاغ عن تجارة & أمب؛ O كعمل تجاري يعني:
* يمكنك المطالبة النفقات من دخل عملك.
* ونتيجة لذلك قد تكسب ربحا أو تتكبد خسارة.
* يجب الإبلاغ عن الخسائر والخسائر لها فوائد ضريبية.
* لا يزال دخلك الإجمالي (من جميع الرؤوس الخمسة) يخضع للضريبة على أسعار البلاطة.
قد تكون الشركات المضاربة أو غير المضاربة، والمعاملة الضريبية مختلفة. وينص قانون ضريبة الدخل على أن تجارة "F & أمب؛ O" تعتبر نشاطا غير مضاربي. تعامل صفقات الأسهم خلال اليوم على أنها أعمال مضاربة.
تذكر أنه لا يسمح بإعفاءات التكاليف وإعفاءات رأس المال إلا من بيع أصول رأسمالية مثل أسهم الأسهم والصناديق المشتركة والأراضي والمنزل وغيرها. بما أن F & O الصفقات تعتبر الأعمال التجارية، لا تطبق قواعد الضرائب من قواعد الأرباح الرأسمالية.
العقبة الأولى هي إعداد الأعمال التجارية الخاصة بك الربح والخسائر التفاصيل. لحساب إجمالي الدخل من صفقات F & O، أخذ بيان المعاملات الخاص بك لمدة عام كامل. نظرة على الإيصالات الخاصة بك. قد تكون هذه قيمة إيجابية أو سلبية. جمع هذه تصل لمدة عام كامل. يمكن خصم المصروفات من إجمالي الدخل الخاص بك. بعض النفقات التي يمكنك خصمها تشمل تكاليف الإيجار أو الصيانة للمباني المستخدمة في الأعمال التجارية. المحمول أو الهاتف؛ رسوم الإنترنت؛ رسوم حساب ديمات؛ لجنة وسيط. الاستهلاك على الكمبيوتر المحمول المستخدمة في التداول؛ وأية نفقات أخرى مرتبطة مباشرة بعملك.
يتم احتساب دخل الأعمال للسنة المالية التي تقوم بإيداع عودتك فيها. سيكون لديك أيضا لإعداد الميزانية العمومية التي ذكرت في إتر-4. هو في الأساس بيان الأصول والخصوم الخاصة بك.
كثير من الناس الحصول على الخلط عندما يكون لديهم أكثر من نوع واحد من التعامل في سوق الأسهم. ويقوم البعض بإجراء معاملات الأسهم داخل اليوم مع صفقات F & O. وقد يحتفظ البعض بالمخزونات كاستثمارات طويلة الأجل ويستثمرون أيضا في صناديق الاستثمار المشترك. في مثل هذه الحالة، يجب عليك حساب دخل عملك من كل هذه على حدة. F & أمب؛ O دخل التجارة والتداول في الأسهم خلال اليوم سوف يكون نفقات منفصلة. لا تقلق إذا كان لديك نفقات مجمعة؛ على سبيل المثال، يمكنك استخدام نفس الأماكن للتجارة في كل من، أو استخدام هاتف واحد. ببساطة تشعب هذه النفقات على أساس معقول. يمكنك تخصيصها باستخدام نسبة على أساس الوقت الذي يقضيه.
إذا كنت تستثمر في الأسهم على المدى الطويل، يمكنك التعامل معها كأصول رأسمالية. ولن يتم الإبلاغ عن هذه الأنشطة على أنها نشاط تجاري إذا لم يتم تداولها في كثير من الأحيان. هناك عنصر من الأحكام المعنية والمعايير الرئيسية هي نيتكم. لذا، اختر بعناية. إذا كان لديك بعض الأسهم التي تتداولها في كثير من الأحيان والبعض الذي تحتفظ به لفترة أطول، يمكنك فصلها إلى الأصول التجارية ورأس المال. تذكر أن تختار على أساس عادل وتطبيق اختيارك باستمرار. يجب عليك الإبلاغ عن المكاسب من الأصول الرأسمالية تحت رأس المال؛ الأرباح الرأسمالية & [رسقوو]؛ التي لديها قواعد ضريبية مختلفة. ويمكن أيضا أن تعامل صناديق الاستثمار المشتركة كاستثمارات وتخضع للضريبة على حدة.
سوف ينتهي بك الأمر إلى دفع ضريبة أعلى إذا لم تبلغ عن خسائرك حيث أن الخسائر لها فوائد ضريبية وتخفيض إجمالي الدخل الخاضع للضريبة. الخسائر من F & O يمكن أن تنطلق من الدخل من رؤساء آخرين (باستثناء دخل الراتب). قل، وفقدان من F & O الأعمال هو Rs1 لكح، ودخل الراتب هو Rs5 لكح، والدخل من الإيجار هو Rs2 لكح، ودخل الفائدة هو Rs50،000. يكون إجمالي الدخل الخاضع للضريبة Rs6.5 لكح.
إذا لم يتم تعيين الخسائر بالكامل في نفس العام، يمكنك نقلها إلى الأمام لمدة 8 سنوات. ومع ذلك، في السنوات الثماني التالية، فإنه لا يمكن أن تنطلق إلا من دخل الأعمال غير المضاربة.
إذا كان لديك خسارة F & O، يجب أن تحصل على حساباتك تدقيقها. التدقيق هو أيضا إلزامي إذا كان دوران الخاص بك يتجاوز Rs1 كرور. إذا لم يتم تدقيق الحسابات، الحد الأدنى للعقوبة 0.5٪ من قيمة التداول قد تفرض (بحد أقصى Rs1.5 لكح). التاريخ المحدد لتقديم الإقرارات الضريبية للسنة المالية 2018-16، حيث التدقيق إلزامي، هو 30 سبتمبر 2018.
ويتناول القسم 115 من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 الضريبة على دخل المستثمرين المؤسساتيين الأجانب من الأوراق المالية (باستثناء إيرادات توزيعات الأرباح التي تعفى من الدخل 10 (34) والدخل من وحدات صناديق الاستثمار المشترك المعفاة من العوائد (10) 35)] أو الأرباح الرأسمالية الناشئة عن نقلها. وينص القسم على أن يكون لكلمة "الأوراق المالية" المعنى المعين لها في البند (ح) من المادة 2 من قانون (تنظيم) عقد الأوراق المالية لعام 1956.
ويعرف هذا القسم أيضا عبارة "المستثمر المؤسسي الأجنبي" - يعني هذا المستثمر الذي يجوز للحكومة المركزية أن تحدده بهذا الشأن، بموجب الإشعار الوارد في الجريدة الرسمية.
وتصدر الحكومة المركزية الإخطارات التالية في هذا الصدد:
الإخطارات رقمSO 155 (E)، بتاريخ 7-2-1994؛ الإخطار رقم 9527 [F. No 149/33/93 - تبل (بت.)]، ديتد، 30-3-1994؛ رقم الإخطار سو 112 (E)، بتاريخ 21-2-1995؛ الإخطار رقمSO 282 (E)، بتاريخ 31-3-1995؛
وعلاوة على ذلك، أوضحت وزارة المالية، إدارة الشؤون الاقتصادية (شعبة الاستثمار)، من خلال ملاحظة صحفية أن دوائر الصناعات السمكية مسجلة لدى مجلس الأوراق المالية والبورصة في الهند سيتم إخطارها تلقائيا من قبل الحكومة المركزية لأغراض القسم 115AD. [بريس نوت: F. No.5 (13) سي / 91-فيف، بتاريخ 24-3-1994]
الضرائب * تنطبق على قسم الصناعات السمكية في الهند، ويرد في الجدول: (أي: 2018-2017)
(دت) بموجب البند 115 أ من ضريبة الدخل.
قانون 1961، تدفع من قبل الشركة الهندية تعلن أرباح الأسهم.
الضرائب تشمل رسوم إضافية بنسبة 2٪ حيثما كان ذلك ممكنا والتعليم سيس @ 3٪ على مبلغ الضريبة 12 شهرا في حالة الأسهم المملوكة في شركة أو أي ضمان آخر المدرجة في البورصة المعترف بها في الهند أو وحدة من التهاب المسالك البولية أو وحدة صندوق الاستثمار المشترك المحدد بموجب البند 10 (23 دال) أو السندات صفر القسيمة. في جميع الحالات الأخرى 36 شهرا. وتشير اتفاقية دتا إلى اتفاقية منع الازدواج الضريبي التي وقعتها حكومة الهند مع الدولة المتعاقدة.
وتنص المادة 90 (2) من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 على أنه في الحالات التي تبرم فيها الحكومة المركزية اتفاقا مع حكومة أي بلد خارج الهند أو إقليم معين خارج الهند، حسب الحالة، في إطار الفرع الفرعي (1) من أجل منح الإعفاء من الضرائب، أو حسب الاقتضاء، تجنب الازدواج الضريبي، فيما يتعلق بالمقیم الذي ینطبق علیھ الاتفاق، تسري أحکام ھذا القانون علی المدى الذي تکون فیھ أکثر فائدة لھذا الشخص المقیم. . وبناء على ذلك، يمكن تطبيق المعدلات وفقا لقانون ضريبة الدخل لعام 1961 أو على النحو المنصوص عليه في اتفاقية دتا ذات الصلة، أيهما أكثر فائدة. للمطالبة الاستفادة من دتا، شهادة الإقامة من حكومة دولة متعاقدة أخرى أمر لا بد منه.
القسم الأوفر 196D من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 ينص على معدل الاستقطاع الضريبي عند المصدر (تس) للدخل المشار إليه في البند 115 أ (1) 9 أ)، أي الدخل المتعلق بالأوراق المالية. وينص أيضا على أنه لن يكون هناك تدس على المكاسب الرأسمالية الناشئة بموجب البند 115AD (1) (ب). وقد أوضح في المذكرة الصحفية المذكورة أعلاه أنه لكي يتسنى تحقيق الضريبة على المكاسب الرأسمالية الناشئة عن أنشطة الصناعات التحويلية، يتعين على كل قسم الصناعات السمكية، أثناء التقدم بطلب التسجيل الأولي لدى مجلس الأوراق المالية والبورصة في الهند، بما في ذلك الشخص الذي يعامل بوصفه وكيلا بموجب المادة 163 من قانون ضريبة الدخل لهذا الغرض. وهكذا يتعين على قسم الصناعات السمكية الوفاء بالتزامات الالتزام الضريبي المسبق الناشئ داخل الهند وفقا لأحكام الجزء جيم من الفصل السابع عشر من قانون ضريبة الدخل لعام 1961. ويدفع مطالبات التعويض عن ضريبة القيمة المضافة (فواتير الضريبة على القيمة المضافة) في بلدان كل منها وفقا لأحكام أو قوانين الضرائب ذات الصلة السائدة في ذلك البلد.
ويمكن لأي "غير المقيمين" أن يقترب من "سلطة الأحكام المسبقة" بموجب الفصل التاسع عشر - باء من قانون ضريبة الدخل لعام 1961، لتحديد الآثار الضريبية في الهند على الصفقة المقترح إدخالها.
المعلومات الواردة أعلاه هي للتوجيه العام فقط. ومع ذلك، وبالنظر إلى الطبيعة المحددة للمعاملات وآثارها الضريبية، ينصح قسم الصناعات السمكية بالتشاور مع مستشاري الضرائب المعنيين فيما يتعلق بالآثار الضريبية المحددة الناشئة عن الهند.
روابط ذات علاقة.
مشاهدة السوق يعيش!
الحصول على تحليلات السوق في الوقت الحقيقي!
المزيد عن ممارسات إدارة المخاطر لدينا.
قد تكون أيضا.
وكلما ارتفعت النسبة المئوية من الكمية المسلمة إلى الكمية المتداولة كلما كان ذلك أفضل - وهو يشير إلى أن معظم المشترين يتوقعون ارتفاع سعر السهم.
تنبيه التعويض التنفيذي: تحديث 2009 عن خيارات الأسهم في الهند.
1. تحديث 2009 بشأن منح خيارات الأسهم في الهند.
هذه لمحة عامة عن بعض القضايا القانونية والاستراتيجية المتعلقة بشركة أم أمريكية تمنح خيارات الأسهم لموظفي الشركة التابعة لها الهندية، بما في ذلك النظر في ضوابط الصرف وقوانين الأوراق المالية والأعباء الضريبية. ومما له أهمية خاصة تغيير آب / أغسطس 2009 في قوانين الضرائب في الهند الذي يخفف كثيرا من الأعباء الإدارية والمالية المترتبة على استخدام خيارات الأسهم كتعويض في الهند، وأثر رجعي إلى 1 أبريل 2009. ويعني هذا التغيير في قانون الضرائب الموظفين في الهند التي يمكن ممارسة خياراتها فقط في حين أن أسهم المصدر يتم تداولها بشكل عام يمكن الآن ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بهم بحرية كما نظرائهم الأميركيين (تخضع لالتزام الضريبة المقتطعة للمقارنة).
2 - الاستراتيجية.
قبل تنفيذ خطة التعويض، يجب على الشركة تقييم فعاليتها المحتملة في تحفيز الموظفين والاحتفاظ بهم. خيارات، بقدر ما تلهم الولاء والالتزام وتوفر للموظفين مع الشعور بالملكية، هي أداة تعويض هامة. والموظفون الهنود في قطاعي تكنولوجيا المعلومات والتكنولوجيا الحيوية على دراية عامة بهذا النوع من التعويضات، ويظهر الموظفون على مستوى أعلى على الأقل خيارات إيجابية. قد یفضل العاملون في المستوى المنخفض النقد.
3 - العواقب الضريبية.
قانون جديد: مزايا هامش الضريبة على صاحب العمل استبدال مع ضريبة على الموظف.
ريتواكتيف إلى 1 أبريل 2009، ممارسة خيار الأسهم من قبل موظف في الهند ينتج الموظف اعترف خاضعة للضريبة & كوت؛ المتطلب & كوت؛ الدخل يساوي الفرق (& كوت؛ انتشار & كوت؛) بين السعر المدفوع للأسهم والقيمة السوقية العادلة لتلك الأسهم في تاريخ ممارسة الرياضة. يتم اعتبار هذه القيمة السوقية العادلة في تاريخ الممارسة كتكلفة اقتناء لحساب أرباح رأس المال من بيع األسهم من قبل الموظف. ولذلك، فإن المعاملة الضريبية الجديدة تتطابق بشكل أساسي مع المعاملة الضريبية في الولايات المتحدة لممارسة & كوت؛ غير المؤهلين & كوت؛ (أو & كوت؛ نونستاتوتوري & كوت؛) خيار الأسهم. سيتم إعفاء أرباب العمل الذين لديهم خيارات الأسهم التعويضية الممنوحة قبل 1 أبريل 2009 من أن يعلموا أن خيارات الأسهم هذه تخضع أيضا لهذه المعاملة الضريبية بدلا من الاستمرار في مطالبة رب العمل بدفع ضريبة فوائد ثابتة (& كوت؛ فبت & كوت؛) من 33.99 ٪ على الفرق بين السعر المدفوع للأسهم والقيمة السوقية العادلة لتلك الأسهم في تاريخ الاستحقاق.
وكما ذكر أعلاه، فإن ممارسة خيار الأسهم من قبل الموظف (أو الموظف السابق) في الهند، اعتبارا من 1 أبريل 2009، ينتج عنه تصنيف الفرق بين السعر المدفوع للأسهم والقيمة السوقية العادلة لتلك الأسهم على تاريخ التمرين باسم & كوت؛ المتطلبات & كوت؛ الإيرادات. ومثل؛ العلاوة ومثل. يكون الدخل خاضعا للضريبة للموظف، ولكن يتعين على صاحب العمل حجب الضريبة عند ممارسة معدل ضريبة الدخل المطبق على دافعي الضرائب الفرديين (30.9 في المائة حاليا في أعلى شريحة دخل) وتحويل الضريبة المحتجزة إلى السلطات الضريبية في موعد أقصاه 7 أيام من تاريخ دفع المرتب عن الشهر الذي حدثت فيه العملية. في السابق، تم تحديد & كوت؛ القيمة السوقية العادلة & كوت؛ كان مطلوب من قبل مصرفي الفئة الأولى المرخصة من الهند. في هذا الوقت فمن غير المعروف ما إذا كان هذا لا يزال ساريا. ومن المأمول فيه أن تكون الشركات التي تقع خارج الهند قادرة على استخدام أسلوب (أساليب) التحديد التي تستخدمها عموما لجميع التمارين الاختيارية الأخرى لخيارات الأسهم.
تحويلات سابقة من فبت على تمارين الخيار التي تحدث بعد 31 مارس 2009.
في السابق، كان مطلوبا من أرباب العمل لتقدير وتحويل المدفوعات فبت مقدما من تمارين الخيار الفعلي. أصحاب العمل الذين قاموا بتحويل المدفوعات المقدرة من فبت للتدريبات التي جرت بعد 31 مارس 2009، سوف تحتاج إلى الحصول على استرداد أو الائتمان من خلال التقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب. ومع ذلك، ليست هناك حتى الآن عملية رسمية لمعالجة هذه الطلبات لاسترداد / الائتمان.
ويطلب العديد من أصحاب العمل من موظفيهم أن يسددوا لهم وقت ممارسة الرياضة بمبلغ فبت المطلوب من صاحب العمل أن يحيله. فيما يتعلق بالمبالغ التي تم تحصيلها نتيجة لممارسة تمت بعد 31 مارس 2009، فإن أرباب العمل يرغبون في تعويض الموظفين عن أي مبالغ زائدة يتم جمعها بعد التأكد من كيفية تطبيق المبلغ الزائد الذي تم تحويله إلى الحكومة (على سبيل المثال، أو اقتطاع الضرائب أو ردها إلى صاحب العمل، أو تطبيقها على الضرائب الأخرى المستحقة من صاحب العمل).
قبل الضريبة على الأسهم خيارات الخيار ترتيبات تبقى غير ملائمة.
قبل 1 أبريل 2007، قدم النظام الضريبي الهندي معاملة ضريبية مواتية لخيارات الأسهم التي تستوفي شروطا معينة. ولا يستعيد القانون الحالي هذه المعاملة لممارسة خيارات الأسهم هذه. إن ممارسة مثل هذا الخيار من الأسهم يؤدي إلى الاعتراف بدخل كبير كما هو الحال مع أي خيار آخر من الأسهم.
وهناك بعض المشاكل العملية لتنفيذ اللوائح الجديدة. وفي كثير من الحالات، من المرجح أن يكون الراتب الشهري للموظف أقل من الضريبة المقتطعة على ممارسة الخيارات. والحل العملي لمثل هذا السيناريو هو أن يقوم الموظف ببيع نفس اليوم إلى جانب ممارسة الخيارات. يجب أن يطلب من الوسيط الأمريكي الذي يؤثر على البيع أن يحول فقط صافي حصيلة البيع إلى الموظف بعد خصم كل من مبلغ الضريبة المطلوبة الواجب حجبها من قبل صاحب العمل وسعر التمرين.
4. اعتبارات قانون الأوراق المالية.
لا تفرض قوانين الأوراق المالية في الهند أي قيود على منح الموظفين في الهند خيارات الأسهم من قبل شركة أمريكية. قد تقدم الشركات خيارات الأسهم لموظفي شركة تابعة في الهند إما بشكل مباشر أو غير مباشر. لن تکون قوانین الأوراق المالیة الأمریکیة مشکلة ما دامت ھذه الخیارات تمنح بموجب خطة تتماشی مع القاعدة 701 من لجنة الأوراق المالیة والبورصات الأمریکیة (& كوت؛ سيك & كوت؛) وقانون الولایة المعمول بھ أو تم تسجیلھا لدى لجنة الأوراق المالیة على نموذج تسجيل S-8.
5. اعتبارات مراقبة العملة.
وقد تم تحرير ضوابط صرف العملات الهندية المطبقة على عمليات الاختيار التي يقوم بها الموظفون. لا يوجد حاليا أي حد على المبلغ الذي يسمح للموظفين أو المديرين بتحويله لهذا الغرض طالما أن الشركة الأمريكية تمتلك ما لا يقل عن 51٪ من الشركة التابعة في الهند وأية عائدات من بيع الأسهم يتم إعادتها إلى حساب في الهند . ولا يزال شراء أسهم الشركات الأمريكية من قبل أشخاص آخرين بخلاف الموظفين أو مديري الشركات التابعة للهند، بموجب خطة حوافز الأسهم أو غير ذلك، خاضعا لقيود نقدية (حاليا 000 200 دولار سنويا لكل مقيم هندي) بموجب لوائح مراقبة العملات الأجنبية في الهند.
ويسمح بنك الاحتياطي الهندي (و & كوت؛ ربي & كوت؛) بالتصريح في 5 أبريل / نيسان 2006 الصادر عن البنك الاحتياطي الهندي (ربي / 2005-06 / 253) بتجار الصرف الأجنبي المعتمدين للتعامل مع التحويلات المالية في الخارج للحصول على الأسهم بموجب خطط خيارات الأسهم، شريطة أن يتحقق الوكيل :) 1 (يمتلك المصدر األجنبي 51٪ على األقل من الشركة التابعة في الهند التي توظف الموظفين الذين يمارسون خيارات األسهم. ) 2 (يتم عرض األسهم من قبل المصدر األجنبي عالميا على أساس موحد) والذي نفهم أنه يعني أن برنامج خيار األسهم في الهند ال ينبغي أن يكون له شروط تختلف عن الشروط المطبقة عموما على الموظفين في أماكن أخرى من العالم (و) (3) تقوم شركة الهند الفرعية بإيداع عائد سنوي مع كشف بنك الاحتياطي الفدرالي عن التحويلات المالية والمستفيدين الذين يتم تقديمهم إلى بنك الاحتياطي الفدرالي من خلال & كوت؛ الوكيل المعتمد & كوت؛ بنك). وتنطبق متطلبات التوحيد العالمي وتقديم العوائد السنوية على جميع أصحاب العمل في الهند.
كما منح ربي الإذن العام للشركات الأجنبية لإعادة شراء الأسهم الصادرة لموظفيها في الهند بموجب خطة خيار الأسهم. سابقا، مثل إعادة الشراء المطلوبة موافقة مسبقة من ربي. وباتت هذه الموافقة غير ضرورية إذا استوفيت الشروط التالية: (1) كان إصدار الأسهم وفقا للإعفاءات المذكورة أعلاه، (2) أن شروط إعادة الشراء محددة في اتفاق الخيار الأولي (ولم تعدل منذ ذلك الحين) . و) 3 (الشركة التابعة للهند حالية في تقديم عوائدها السنوية مع بنك الاحتياطي الفدرالي الذي يقدم تفاصيل عن التحويلات / المستفيدين / الخ.
ويبدو أن الإذن العام بإعادة شراء الأسهم هو إضافة إلى الإذن العام الحالي للخيارين لبيع أسهمهم بعد التمرين. ويخضع البيع الطوعي من قبل الموظف (على عكس إعادة الشراء غير الطوعي التي أجبرها صاحب العمل امتثالا للشروط المذكورة أعلاه) بشرط أن يتم تحويل عائدات البيع فورا إلى حساب مع & كوت؛ الوكيل المعتمد & كوت؛ (في أي حال في موعد أقصاه 90 يوما من تاريخ البيع).
6 - قضايا العمالة.
وكما هو احلال يف اململكة املتحدة، فإن املوظفني يف الهند لديهم عموما اتفاق عمل مكتوب. وإذا كانت اتفاقية العمل تنص صراحة على أن منح تعويضات حقوق الملكية هو تماما في حدود تقدير صاحب العمل أو لا يذكر أن التعويض عن حقوق الملكية هو جزء من أجور الموظف، فمن غير المحتمل أن يكون بإمكان الموظف المطالبة بأي استحقاق خاص أو مستمر في حقوق ملكية إضافية التعويض على الرغم من عدم وجود ضرر في ذكر ذلك صراحة في اتفاق خيار الأسهم.
7. خصوصية البيانات.
خصوصية البيانات هي مصدر قلق في جميع أنحاء العالم الآن، لا يقل في الهند مما هو عليه في الولايات المتحدة، لذلك فمن المستحسن للحصول على موافقة الموظف على تبادل المعلومات الشخصية مع أشخاص خارج الهند كجزء من إدارة برنامج خيار الأسهم. ويقترح تاريخ الهند القانوني الوثيق مع المملكة المتحدة أنه قد يتبع في نهاية المطاف ممارسات الخصوصية في الاتحاد الأوروبي إلى درجة أكبر.
8 - الخلاصة.
وعموما، فإن الهند تقدم مناخا ترحيبا للاستثمار، ولا يزال اقتصادها ينمو وإن كان بوتيرة أبطأ نوعا ما بسبب الانكماش الاقتصادي العالمي. مع التغيير الأخير للقوانين الضريبية في الهند هناك مرونة أكبر في هيكلة حزم التعويضات وزيادة القدرة على مواءمة مصالح الموظفين مع مصالح أصحاب العمل أصحاب العمل.
وفيما يتعلق بممارسات التعويض عن حقوق الملكية، ينبغي لجميع أصحاب العمل التشاور مع محاسب قانوني أو محام في الهند لتقييم أفضل نهج في ظل ظروفهم في ذلك الوقت.
لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع، أو المسائل ذات الصلة، قد ترغب في الاتصال بأي محام في مجموعة التعويضات التنفيذية ومزايا الموظفين:
أو فيما يتعلق بالجانب الضريبي الهندي، S. R. غوبالان من دون استشارات في بنغالور، الهند في سرغ @ داونكونسولتينغ.
© 2009 فينويك & أمب؛ غرب لب. كل الحقوق محفوظة.
ويهدف هذا التنبيه من قبل فينويك & أمب؛ غرب لب لتلخيص التطورات الأخيرة في القانون. ولا يقصد به، ولا ينبغي اعتباره، مشورة قانونية. يجب على القراء الذين لديهم أسئلة معينة حول هذه القضايا طلب المشورة من المحامين.
كيفية الإبلاغ عن F & O التداول في ضريبة الدخل الخاص بك.
دافعي الضرائب الذين يتعاملون في المشتقات، وصف تجربتهم مع عملية الإيداع الضريبي غامضة ومربكة. وفيما يلي بعض الأساسيات التي يمكن أن تساعد.
المشتقة تعني أداة تشتق قيمتها. ليس لها قيمة خاصة بها. ويستند سعره على الأصول الأساسية. ويمكن تداول المشتقات من الأسهم والمؤشرات في البورصات الهندية. الشكل الأكثر شعبية من المشتقات هي العقود الآجلة & أمب؛ خيارات (F & أمب؛ O). ويعني العقد الآجل اتفاقا للشراء أو البيع في تاريخ مستقبلي. ينتهي هذا العقد في تاريخ محدد مسبقا. عند الإنتهاء، يتم تنفيذ العقود الآجلة بتسليم الأصل الأساسي أو عن طريق الدفع. الخيارات والعقود الآجلة على حد سواء ولكن عندما كنت تفعل عقد الخيارات، يمكنك اختيار عدم إجراء الصفقة.
يتم التعامل مع الدخل من صفقات F & O دائما تقريبا كإيرادات الأعمال. هذا العلاج هو بغض النظر عن وتيرة أو حجم المعاملات الخاصة بك. قد يكون ذلك مفاجأة إذا كنت راتب ولم تدير الأعمال التجارية. يجب على دافعي الضرائب الذين لديهم دخل تجاري تقديم إتر-4.
وفقا لقوانين الضرائب الهندية، يتم الإبلاغ عن الدخل تحت خمسة رؤوس و [مدش]؛ الراتب والممتلكات المنزلية، والأرباح الرأسمالية، والأعمال التجارية والمهنية ومصادر أخرى (أي دخل المتبقية التي لا يمكن تصنيفها في رؤوس أخرى). F & أمبير؛ O التجارة تحت رأس & لسو؛ الأعمال & [رسقوو]؛ في الإقرار الضريبي.
الإبلاغ عن تجارة & أمب؛ O كعمل تجاري يعني:
* يمكنك المطالبة النفقات من دخل عملك.
* ونتيجة لذلك قد تكسب ربحا أو تتكبد خسارة.
* يجب الإبلاغ عن الخسائر والخسائر لها فوائد ضريبية.
* لا يزال دخلك الإجمالي (من جميع الرؤوس الخمسة) يخضع للضريبة على أسعار البلاطة.
قد تكون الشركات المضاربة أو غير المضاربة، والمعاملة الضريبية مختلفة. وينص قانون ضريبة الدخل على أن تجارة "F & أمب؛ O" تعتبر نشاطا غير مضاربي. تعامل صفقات الأسهم خلال اليوم على أنها أعمال مضاربة.
تذكر أنه لا يسمح بإعفاءات التكاليف وإعفاءات رأس المال إلا من بيع أصول رأسمالية مثل أسهم الأسهم والصناديق المشتركة والأراضي والمنزل وغيرها. بما أن F & O الصفقات تعتبر الأعمال التجارية، لا تطبق قواعد الضرائب من قواعد الأرباح الرأسمالية.
العقبة الأولى هي إعداد الأعمال التجارية الخاصة بك الربح والخسائر التفاصيل. لحساب إجمالي الدخل من صفقات F & O، أخذ بيان المعاملات الخاص بك لمدة عام كامل. نظرة على الإيصالات الخاصة بك. قد تكون هذه قيمة إيجابية أو سلبية. جمع هذه تصل لمدة عام كامل. يمكن خصم المصروفات من إجمالي الدخل الخاص بك. بعض النفقات التي يمكنك خصمها تشمل تكاليف الإيجار أو الصيانة للمباني المستخدمة في الأعمال التجارية. المحمول أو الهاتف؛ رسوم الإنترنت؛ رسوم حساب ديمات؛ لجنة وسيط. الاستهلاك على الكمبيوتر المحمول المستخدمة في التداول؛ وأية نفقات أخرى مرتبطة مباشرة بعملك.
يتم احتساب دخل الأعمال للسنة المالية التي تقوم بإيداع عودتك فيها. سيكون لديك أيضا لإعداد الميزانية العمومية التي ذكرت في إتر-4. هو في الأساس بيان الأصول والخصوم الخاصة بك.
كثير من الناس الحصول على الخلط عندما يكون لديهم أكثر من نوع واحد من التعامل في سوق الأسهم. ويقوم البعض بإجراء معاملات الأسهم داخل اليوم مع صفقات F & O. وقد يحتفظ البعض بالمخزونات كاستثمارات طويلة الأجل ويستثمرون أيضا في صناديق الاستثمار المشترك. في مثل هذه الحالة، يجب عليك حساب دخل عملك من كل هذه على حدة. F & أمب؛ O دخل التجارة والتداول في الأسهم خلال اليوم سوف يكون نفقات منفصلة. لا تقلق إذا كان لديك نفقات مجمعة؛ على سبيل المثال، يمكنك استخدام نفس الأماكن للتجارة في كل من، أو استخدام هاتف واحد. ببساطة تشعب هذه النفقات على أساس معقول. يمكنك تخصيصها باستخدام نسبة على أساس الوقت الذي يقضيه.
إذا كنت تستثمر في الأسهم على المدى الطويل، يمكنك التعامل معها كأصول رأسمالية. ولن يتم الإبلاغ عن هذه الأنشطة على أنها نشاط تجاري إذا لم يتم تداولها في كثير من الأحيان. هناك عنصر من الأحكام المعنية والمعايير الرئيسية هي نيتكم. لذا، اختر بعناية. إذا كان لديك بعض الأسهم التي تتداولها في كثير من الأحيان والبعض الذي تحتفظ به لفترة أطول، يمكنك فصلها إلى الأصول التجارية ورأس المال. تذكر أن تختار على أساس عادل وتطبيق اختيارك باستمرار. يجب عليك الإبلاغ عن المكاسب من الأصول الرأسمالية تحت رأس المال؛ الأرباح الرأسمالية & [رسقوو]؛ التي لديها قواعد ضريبية مختلفة. ويمكن أيضا أن تعامل صناديق الاستثمار المشتركة كاستثمارات وتخضع للضريبة على حدة.
سوف ينتهي بك الأمر إلى دفع ضريبة أعلى إذا لم تبلغ عن خسائرك حيث أن الخسائر لها فوائد ضريبية وتخفيض إجمالي الدخل الخاضع للضريبة. الخسائر من F & O يمكن أن تنطلق من الدخل من رؤساء آخرين (باستثناء دخل الراتب). قل، وفقدان من F & O الأعمال هو Rs1 لكح، ودخل الراتب هو Rs5 لكح، والدخل من الإيجار هو Rs2 لكح، ودخل الفائدة هو Rs50،000. يكون إجمالي الدخل الخاضع للضريبة Rs6.5 لكح.
إذا لم يتم تعيين الخسائر بالكامل في نفس العام، يمكنك نقلها إلى الأمام لمدة 8 سنوات. ومع ذلك، في السنوات الثماني التالية، فإنه لا يمكن أن تنطلق إلا من دخل الأعمال غير المضاربة.
إذا كان لديك خسارة F & O، يجب أن تحصل على حساباتك تدقيقها. التدقيق هو أيضا إلزامي إذا كان دوران الخاص بك يتجاوز Rs1 كرور. إذا لم يتم تدقيق الحسابات، الحد الأدنى للعقوبة 0.5٪ من قيمة التداول قد تفرض (بحد أقصى Rs1.5 لكح). التاريخ المحدد لتقديم الإقرارات الضريبية للسنة المالية 2018-16، حيث التدقيق إلزامي، هو 30 سبتمبر 2018.
No comments:
Post a Comment